Termene.ro: Declarația Unică va fi modificată în 2025. Formularul 212 va include reguli noi de completare pentru plata contribuției la sănătate

• Formularul 212 se modifică pentru a reflecta noile prevederi fiscale: a fost eliminată scutirea de la plata contribuției de sănătate pentru persoanele întreținute fără venituri, s-a introdus opțiunea de plată a contribuției pentru aceste persoane și s-a extins posibilitatea de plată voluntară pentru cei cu alte venituri neimpozabile. Noul formular se va folosi pentru veniturile din 2024 și opțiunile din 2025.

ANAF propune modificarea Ordinului nr. 7015/2024 pentru actualizarea modelului, conținutului și modului de depunere a formularului 212 – „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”. Schimbările vizează alinierea formularului la noile prevederi ale Codului fiscal, în special articolele 180 și 182¹, și includ reglementări legate de opțiunea de plată a contribuției de sănătate pentru persoane întreținute. Ordinul este emis în baza Codului fiscal, Codului de procedură fiscală și a HG nr. 520/2013 privind organizarea ANAF.

Actualizarea Declarației Unice în 2025 este cerută de faptul că prin Legea nr.141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, începând cu data de 1 august 2025, au fost aduse modificări și completări Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal în ceea ce privește modalitatea de declarare și stabilire a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice, după cum urmează:

Cum schimbă Legea nr.141/2025 Declarația Unică

Conform inițiativei de ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin noua legislație:

Au fost abrogate dispozițiile art.154 alin (1) lit.c) referitoare la exceptarea de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate a persoanelor aflate în întreținerea unei persoane asigurate, respectiv soţul, soţia şi părinţii fără venituri proprii;

Au fost introduse noi dispoziții (art.182^1) care reglementează pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art.155 alin. (1) din Codul fiscal, posibilitatea de a opta pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele aflate în întreținere prevăzute la art.224 alin. (1^2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

Au fost modificate prevederile art.180 alin.(1) lit.d) prin introducerea în categoria persoanelor fizice care pot opta pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cursul anului fiscal, a persoanelor fizice care realizează și alte venituri care nu se regăsesc la art.155 alin.(1) din Codul fiscal, pentru care nu se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate.

„Având în vedere modificările legislative menționate, prin prezentul proiect de ordin se propune aprobarea modelului și conținutului formularului 212 Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, care se utilizează începând cu data intrării în vigoare, pentru declararea impozitului pe veniturile realizate şi a contribuţiilor sociale datorate în anul 2024, precum şi pentru exercitarea în anul 2025 a opțiunii pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate”, se precizează în proiectul ANAF.

Modificările din Formularul 212/Declarația Unică

Modificările față de formularul aprobat prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr.7015/2024, sunt, în principal, următoarele:

• 1.Restructurarea Capitolului II „Date privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei pentru anul 2025” din formular, care va cuprinde următoarele secțiuni:

Secțiunea 1 „Date privind CASS datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata CASS potrivit art.180 din Codul fiscal” care se completează de către contribuabilii care optează în anul curent pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit dispozițiilor art.180 din Codul fiscal;

Secțiunea 2 „Date privind CASS datorată de către persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreținere potrivit art.182^1 din Codul fiscal” care se completează de persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art.155 alin. (1) din Codul fiscal și care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele aflate în întreținere prevăzute la art.224 alin. (1^2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

Secțiunea 3 „Sumarul obligațiilor privind CASS datorată de persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei pentru anul 2025” care se completează pentru a evidenţia cuantumul total al obligaţiilor fiscale datorate pentru anul 2025.

• 2.Actualizarea, în mod corespunzător a instrucțiunilor de completare a formularului 212 „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”.

Ce prevede proiectul de ordin

Art.I – Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 7015/2024 pentru aprobarea modelului, conținutului, modalității de depunere și de gestionare a formularului (212) ”Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice”, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I nr. 1327 și nr. 1327 bis din 31 decembrie 2024 se modifică, după cum urmează:

1. 1.Formularul 212 „Declaraţie unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” prevăzut în Anexa nr. 1 se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
2. 2.Instrucțiunile de completare a formularului 212 „Declaraţie unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” de la Secțiunea IV „Completarea declarației” lit.B „Date privind secțiunile completate”, Capitolul II „Date privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei pentru anul 2025”, prevăzute în Anexa nr. 2 se modifică, după cum urmează:

Cum vor completa Declarația Unică persoanele fizice care optează pentru plata CASS

Secțiunea 1 „Date privind CASS datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata CASS potrivit art. 180 din Codul fiscal”

1.Secțiunea se completează de către contribuabilii care optează în anul curent pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, respectiv:

a) persoanele fizice care încep în cursul anului fiscal să desfășoare activități independente, altele decât cele din contracte sportive încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele care au înregistrat pierdere fiscală în anul fiscal anterior sau un venit net anual egal cu zero;

b) persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 alin.(1) lit. c) – h) din Codul fiscal;

c) persoanele fizice care nu realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 şi nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 alin.(1) din Codul fiscal;

d) persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal sau alte venituri, pentru care nu se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate.

2. În vederea exercitării opțiunii de la pct.1, contribuabilii completează formularul  oricând în cursul anului în care se optează pentru plata contribuției, cu datele privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată.

2.1 Exercitarea opțiunii de persoanele fizice de la pct.1 se realizează prin bifarea căsuței „„Declar că optez pentru plata CASS și mă încadrez în una din următoarele situații” și selectarea uneia dintre căsuțele A – F, după cum urmează:

2.1.1 Căsuţa A „Încep în cursul anului fiscal să desfășor activități independente, altele decât cele din contracte sportive încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare” – se bifează de persoanele fizice care încep în cursul anului fiscal să desfășoare activități independente, altele decât cele din contracte sportive încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare; 

2.1.2 Căsuţa B „Desfășor activități independente și am înregistrat pierdere fiscală în anul fiscal anterior” – se bifează de persoanele fizice care în anul fiscal anterior au desfășurat activități independente și au înregistrat pierdere fiscală;

2.1.3 Căsuţa C „Desfășor activități independente și am înregistrat un venit net anual egal cu zero în anul fiscal anterior” – se bifează de persoanele fizice care în anul fiscal anterior au desfășurat activități independente și au înregistrat un venit net anual egal cu zero;

2.1.4 Căsuţa D „Realizez venituri din drepturi de proprietate intelectuală, asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, venituri din investiţii și/sau din alte surse, prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c) – h) din Codul fiscal ” – se bifează de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, venituri din investiţii și/sau din alte surse și doresc să opteze pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cursul anului fiscal de realizare a veniturilor;

2.1.5 Căsuţa E „Sunt persoană fără venituri” – se bifează de persoanele fizice care nu realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal şi nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii;

2.1.6 Căsuţa F „Realizez venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal sau alte venituri, pentru care nu se datorează CASS” – se bifează de persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal, sau alte venituri pentru care nu se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate și care doresc să opteze pentru plata contribuției.

2.2 Rândul 1 „Bază de calcul al CASS” – se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.

2.3 Rândul 2 „CASS datorată” – se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuţie de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.

Cum vor completa Declarația Unică persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreținere

Secțiunea 2 „Date privind CASS datorată de către persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreținere potrivit art. 182^1 din Codul fiscal”

3. Secțiunea se completează de persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) din Codul fiscal, care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, pentru una sau mai multe persoane aflate în întreținerea acestora, respectiv soţul, soţia şi părinţii fără venituri proprii, prevăzute la art. 224 alin. (1^2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

4. În vederea exercitării opțiunii de la pct.3, contribuabilii completează formularul 212 oricând în cursul anului în care se optează pentru plata contribuției, cu datele privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată.

5. Exercitarea opțiunii de persoanele fizice de la pct.3 se realizează pentru fiecare persoană aflată în întreținere pentru care se dorește plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, prin bifarea căsuței „Declar că optez pentru plata CASS pentru:” și a căsuței/căsuțelor A – C, după caz. 

5.1.1 Căsuţa A „Soț/Soție ” – se bifează de persoanele fizice care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru soțul/soția aflat(ă) în întreținere; 

În rubricile „Nume” şi „Prenume” se înscriu numele şi prenumele soțului/soției aflate în întreținere.

În caseta „Cod de identificare fiscală” se completează codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al soțului/soției aflate în întreținere.

5.1.1.1 Rândul 1 „Bază de calcul al CASS” – se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.

5.1.1.2 Rândul 2 „CASS datorată” – se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuţie de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.

5.1.2 Căsuţa B „Părinte” – se bifează de persoanele fizice care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru un părinte aflat în întreținere;

În rubricile „Nume” şi „Prenume” se înscriu numele şi prenumele părintelui aflat în întreținere.

În caseta „Cod de identificare fiscală” se completează codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al părintelui aflat în întreținere.

5.1.2.1  Rândul 1 „Bază de calcul al CASS” – se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.

5.1.2.2 Rândul 2 „CASS datorată” – se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuţie de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.

5.1.3 Căsuţa C „Părinte” – se bifează de persoanele fizice care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru al doilea părinte aflat în întreținere;

În rubricile „Nume” şi „Prenume” se înscriu numele şi prenumele părintelui aflat în întreținere.

În caseta „Cod de identificare fiscală” se completează codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al părintelui aflat în întreținere.

5.1.3.1 Rândul 1 „Bază de calcul al CASS” – se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.

5.1.3.2 Rândul 2 „CASS datorată” – se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuţie de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rd.1.

Cum vor completa Declarația Unică persoanele fizice sumarul obligațiilor privind CASS

Secțiunea 3 „Sumarul obligațiilor privind CASS datorată de persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei pentru anul 2025” 

6. Secţiunea se completează pentru a evidenţia cuantumul total al obligaţiilor fiscale datorate pentru anul 2025, stabilite prin declaraţia curentă.

6.1 Rd.1 „Total CASS datorată potrivit art. 180 din Codul fiscal” – se înscrie contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată stabilită la rd.2 de la secţiunea 1.

6.2 Rd.2 „Total CASS datorată pentru persoanele aflate în întreținere potrivit art.182^1″ – se înscrie suma contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate stabilită la rd.2 la căsuțele A – C de la secţiunea 2.

6.3 Rd.3 „Total CASS datorată ” – se înscrie suma valorilor de la rd.1 și rd.2.”.